Motion och friskvård – viktigt att tänka på
1. Erbjud samtliga anställda de aktuella aktiviteterna
Både friskvårdsbidrag och förmån av fri motion och friskvård (naturaförmån) blir skattepliktiga om någon anställd, till exempel en vikarie eller en provanställd, utestängs från möjligheten att motionera på samma villkor under den period han eller hon är anställd. Det årliga friskvårdsbidraget för dessa tillfälligt anställda personer kan proportioneras utifrån anställningstiden.
Samtliga som är i ”aktiv tjänst” måste omfattas av erbjudandet om motionen och friskvården. Det betyder att till exempel den som är tjänstledig för studier eller andra angelägenheter inte behöver erbjudas.
Att även de som är föräldralediga eller sjukskrivna dock bör omfattas av erbjudandet är numera Skatteverkets uppfattning. Om sådana anställda skulle undantas riskerar alltså friskvårdsbidragen respektive den fria motionen eller friskvården att bli skattepliktig för de övriga anställda.
2. Garantera inte den fria motionen och friskvården
Ett anställningsavtal är ett avtal mellan arbetsgivaren och den anställde. För att göra ändringar i ett anställningsavtal krävs därför en omförhandling av avtalet.
Av den anledningen bör möjligheten till förmån av fri motion och friskvård inte skrivas in i anställningsavtalet utan istället erbjudas ensidigt av arbetsgivaren, till exempel i företagets personalhandbok. Om arbetsgivaren av någon anledning skulle vilja dra in förmånen, till exempel på grund av kostnadsinbesparingar, kan detta då göras utan vidare.
3. Låt endast utvalda aktiviteter omfattas av erbjudandet
Ju fler motions- och friskvårdsaktiviteter som arbetsgivaren erbjuder desto större blir administrationen. Genom att styra utbudet till vissa bestämda aktiviteter riskerar arbetsgivaren inte heller att någon aktivitet kanske skulle komma att bedömas vara skattepliktig.
4. Stå endast för en del av kostnaden
Om de anställda själva är med och finansierar sina motions- och friskvårdsaktiviteter – kanske genom nettolöneavdrag – är chansen större att de också deltar i dessa och därmed uppfyller arbetsgivarens mål med den fria motionen och friskvården.
Finansieringen kan också gå till så att den anställde först köper sitt motionskort. Därefter lämnar den anställde in kvittot till arbetsgivaren som sedan betalar ut en ersättning för utlägget motsvarande friskvårdsbidraget samt behåller och bokför kvittot. En kopia av kvittot torde räcka när det handlar om det skattefria friskvårdsbidraget.
5. Se till att utläggskvittona uppfyller kraven för momsavdrag
För att arbetsgivaren ska kunna få avdrag för eventuell ingående moms krävs att vissa uppgifter finns med på kvittot eller fakturan. Detta är särskilt viktigt att tänka på när de anställda gör utlägg för motionen och friskvården.
På fakturan respektive kvittot måste säljarens namn, adress och organisationsnummer framgå. Samma gäller köparens (arbetsgivaren eller den anställde) namn och adress. Även vad som sålts, kostnaden och momsskattesatsen respektive momsbeloppet ska vara specificerade på fakturan.
Vid så kallad förenklad faktura (faktura eller kvitto på högst 4 000 kronor inklusive moms) är det dock tillräckligt att endast datum, säljaren, vad som sålts samt den aktuella momsen, eller uppgift som gör att denna kan beräknas, framgår av fakturan eller kvittot.
Undvik fri motion och friskvård via anställdas egna autogirobetalningar. Dessa ses inte som utlägg, och arbetsgivaren riskerar här att inte få något avdrag för momsen.
6. Låt inte bruttolöneavdrag vara ett krav för förmånen
En av förutsättningarna för att en personalvårdsförmån, till exempel motion och friskvård, ska vara skattefri är att förmånen inte kan bytas mot kontant ersättning. Bruttolöneavdrag jämställs med ett sådant byte.
Om anställda som inte väljer friskvårdsbidrag eller förmån av fri motion och friskvård istället skulle få högre lön med ett belopp som motsvarar motionsbidraget eller kostnaden för förmånen blir bidraget respektive förmånen alltså skattepliktigt även för dem som accepterar motionserbjudandet.
7. Tänk på att belöningar oftast är skattepliktiga
Det förekommer att anställda som uppfyller uppsatta mål för den fria motionen blir belönade av sina arbetsgivare. Det kan till exempel handla om att de får biobiljetter, trisslotter, behålla stegräknaren eller bjuds på en måltid för hela familjen.
Sådana belöningar jämställs med ersättning för utfört arbete och är därmed skattepliktiga och ligger till grund för arbetsgivaravgifter.
Att få motionera på arbetstid är däremot skattefritt. Samma gäller om anställda som uppfyller vissa uppställda motionsmål till exempel får sluta två timmar tidigare någon dag i månaden utan löneavdrag eller belönas med en extra semesterdag.
Missa inte vår kurs om motion och friskvård!
Många företag erbjuder idag de anställda friskvård, och stöter då på både egna frågor och frågor från de anställda. Några exempel: vilka aktiviteter kan godtas, vad får de kosta, hur ska de betalas samt var och när kan de utföras? Vi reder ut och ser till att du får koll!
Jag vill veta mer!
Artiklar på samma ämne
Nyhetsbrev
Anmäl dig här!